Lamanya Pengauditan

Determinan penting yang mempengaruhi ketepatan waktu publikasi laporan keuangan dan pengumuman earnings adalah lamanya waktu pengauditan (Givoly dan Palmon, 1982; Ashton, 1987; Carsaw dan Kaplan, 1991). Adanya kewajiban pelaporan keuangan yang telah diaudit terlebih dahulu dengan jangka waktu yang telah ditentukan menuntut ketepatan waktu terbitnya laporan  auditor dan penyajian laporan keuangan, sedangkan saat untuk penerimaan penugasan  idealnya adalah enam hingga sembilan bulan sebelum akhir tahun buku klien. Namun dalam praktik sering terjadi penunjukkan auditor baru terjadi hanya beberapa hari menjelang penutupan buku, bahkan setelah akhir tahun buku.